El 21 de noviembre de 2024, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) introdujo directrices actualizadas para gestionar las reclamaciones de dependientes duplicados en las declaraciones de la renta, en vigor para la temporada de presentación de 2025. Estos cambios son especialmente relevantes para los contribuyentes que reclaman dependientes que ya figuran en otra declaración. Utilizando un número de identificación personal de protección de la identidad (IP PIN), los contribuyentes pueden ahora presentar electrónicamente solicitudes duplicadas de dependientesagilizando el proceso y reduciendo los retrasos. Este artículo ofrece un análisis detallado de estas directrices y sus implicaciones para contribuyentes y profesionales.
El problema de la duplicidad de solicitudes dependientes
Cuando dos contribuyentes declaran al mismo dependiente (por ejemplo, padres divorciados), el IRS rechaza la segunda declaración presentada electrónicamente. Antes, los contribuyentes tenían que recurrir a la presentación en papel, lo que retrasaba la tramitación y las posibles devoluciones.
Nuevas directrices del IRS y PIN IP
A partir de 2025, los contribuyentes pueden incluir un IP PIN en su declaración presentada electrónicamente para hacer frente a las solicitudes duplicadas de dependientes. El PIN IP, un código de seis dígitos emitido anualmente, verifica la identidad del contribuyente principal y permite la aceptación de declaraciones anteriormente sujetas a rechazo.
Escenario: Presentación con reclamaciones duplicadas de personas a cargo
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- Sin PIN IP: Si un contribuyente presenta una declaración reclamando un dependiente que ya figura en otra declaración, el IRS rechazará la presentación electrónica. Para continuar, el contribuyente deberá presentar una declaración en papel, lo que retrasará considerablemente la tramitación.
- Con un PIN IP: El contribuyente introduce el PIN IP en la declaración. A pesar de que el dependiente haya sido declarado en otra declaración, el IRS acepta la presentación electrónica, lo que acelera la emisión del reembolso.
Nota importante: Para los ejercicios fiscales anteriores (por ejemplo, 2022 o 2023), las declaraciones duplicadas de dependientes deben seguir presentándose por correo, ya que la opción del PIN IP sólo se aplica al ejercicio actual (2025).
Escenarios de declaración a lo largo de varios años
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- Año fiscal 2022 y 2023: Las solicitudes de duplicados de dependientes deben presentarse en papel. Los contribuyentes deben incluir la documentación acreditativa adecuada para justificar la solicitud.
- Ejercicio fiscal 2024: Se aplica la misma norma que la anterior, aunque los contribuyentes pueden obtener proactivamente un PIN IP para facilitar las declaraciones futuras.
- Año fiscal 2025 y posteriores: Las solicitudes duplicadas de dependientes pueden presentarse electrónicamente si el contribuyente principal incluye un PIN de IP. Este cambio simplifica los procesos y reduce los retrasos.
Cómo obtener un PIN IP
– Accede a la Cuenta Online del IRS y completar la verificación de identidad.
– Una vez verificado, solicitar el PIN IP en la pestaña de perfil.
– Utiliza el PIN IP para todas las declaraciones presentadas para el año en curso.
Relevancia para contribuyentes y profesionales
Puntualidad y Exactitud
Los contribuyentes deben obtener su PIN IP antes de la temporada de presentación de declaraciones. El sistema IP PIN cierra por mantenimiento en 23 de noviembre de 2024 reabriéndose a principios de enero. Una preparación temprana es crucial para evitar retrasos.
Relevancia para los profesionales fiscales
Los profesionales fiscales deben guiar a los clientes en la obtención del PIN de IP y educarles sobre sus ventajas. Para los clientes que presentan declaraciones duplicadas de dependientes, este paso proactivo reduce el tiempo de tramitación y las posibles disputas con el IRS.