El artículo de hoy de la Serie de Informes sobre Titularidad Beneficiaria ofrece una visión concisa de los plazos y fechas de presentación. La Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés) exige a las empresas declarantes que revelen información sobre la titularidad real (BOI, por sus siglas en inglés) al FinCEN, con plazos estrictos para la declaración inicial y las actualizaciones tras cualquier cambio. Comprender estos plazos es fundamental para el cumplimiento.
Plazos de presentación de informes iniciales a la BOI
Para empresas creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024:
Estas empresas tienen hasta el 1 de enero de 2025 para presentar sus informes BOI iniciales.
Para empresas creadas o registradas entre el 1 de enero de 2024 y el 31 de diciembre de 2024:
Estas empresas deben presentar sus informes BOI iniciales en un plazo de 90 días naturales a partir de la recepción de la notificación de su creación o registro. El plazo de 90 días comienza cuando se recibe la notificación real de que el registro de la empresa es efectivo o cuando un secretario de estado u oficina similar notifica públicamente por primera vez la creación de la empresa, lo que ocurra primero.
Para empresas creadas o registradas a partir del 1 de enero de 2025:
Estas empresas están obligadas a presentar sus informes BOI iniciales en un plazo de 30 días naturales a partir de la recepción de la notificación real o pública de su creación o registro.
Notificación de cambios en la información sobre la titularidad real
Si se produce algún cambio en la información sobre la titularidad real comunicada anteriormente, como cambios en la titularidad, el control o los datos identificativos de un titular real, la empresa declarante debe presentar un informe BOI actualizado en un plazo de 30 días naturales a partir del cambio.
Ejemplo
Considera el siguiente escenario:
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- XYZ LLC se crea el 15 de febrero de 2024, pero no recibe notificación real de su creación hasta el 1 de marzo de 2024. Sin embargo, la oficina del Secretario de Estado notificó públicamente el registro de la empresa el 20 de febrero de 2024.
- Dado que la norma especifica que el plazo de 90 días naturales comienza el que sea anterior, XYZ LLC debe calcular su plazo de presentación a partir del 20 de febrero de 2024 (la fecha del aviso público).
- Por lo tanto, la empresa debe presentar su informe BOI inicial antes del 20 de mayo de 2024 (90 días naturales a partir del 20 de febrero de 2024).
Consideraciones clave para el cumplimiento
La puntualidad es esencial a la hora de presentar tanto los informes BOI iniciales como las actualizaciones de la información comunicada anteriormente. Las empresas que incumplan estos plazos pueden enfrentarse a importantes sanciones, incluidas multas y posibles responsabilidades penales.
Es crucial que las empresas supervisen con prontitud los cambios en la propiedad o el control y se aseguren de que sus obligaciones de información se cumplen dentro de los plazos requeridos.
Importancia para los profesionales fiscales
Los profesionales fiscales desempeñan un papel vital a la hora de garantizar que sus clientes comprendan y cumplan con el reporte BOI. Al proporcionar orientación oportuna y supervisar los cambios en la propiedad o el control, los asesores fiscales ayudan a los clientes a evitar costosas sanciones y a mantener el cumplimiento del CTA.
Adherirse a estos plazos no es sólo una cuestión de cumplimiento, sino también un paso hacia el mantenimiento de la transparencia y la responsabilidad en las operaciones empresariales.
