Adeudar una deuda tributaria al IRS es un asunto federal grave que requiere una actuación rápida e informada. La legislación fiscal estadounidense prevé múltiples mecanismos estructurados para los contribuyentes que no pueden pagar la totalidad de su saldo, como acuerdos de pago, acuerdos negociados y medidas temporales de alivio. Estos programas -creados y administrados por el IRS- están diseñados para fomentar el cumplimiento voluntario, al tiempo que garantizan que el gobierno pueda cobrar legalmente las obligaciones pendientes.
Obligaciones de presentación y requisitos de pago parcial
Incluso cuando un contribuyente no puede pagar la totalidad de la cantidad adeudada, el IRS exige que la declaración de impuestos se presente a tiempo y que el contribuyente pague lo máximo posible. El IRS afirma explícitamente que no presentar la declaración y no pagar “sólo empeora las cosas”, ya que se siguen acumulando multas e intereses.
La presentación protege al contribuyente de sanciones legales adicionales y demuestra el cumplimiento de buena fe de la legislación fiscal federal.
Acuerdos de pago a plazos (planes de pago a largo plazo)
Los contribuyentes que no puedan pagar su obligación inmediatamente pueden solicitar un Acuerdo de Pago a Plazos, que permite realizar pagos mensuales aprobados por el IRS.
Las personas que deban menos de 50.000 $ en impuestos, multas e intereses combinados pueden solicitarlo por Internet. Antes de que el IRS apruebe el acuerdo, deben presentarse todas las declaraciones de impuestos requeridas.
Consideraciones jurídicas clave:
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- Los intereses y las penalizaciones siguen acumulándose hasta que se paga el saldo.
- El incumplimiento del acuerdo puede dar lugar a la rescisión por parte de Hacienda.
- Los gastos de establecimiento aplicables pueden variar en función del método de pago.
Oferta de transacción (acuerdo por un importe inferior al adeudado)
Una Oferta de Transacción (OIC) permite a los contribuyentes que cumplan los requisitos liquidar su deuda por un importe inferior al total cuando el pago íntegro suponga dificultades económicas o cuando el contribuyente carezca de capacidad para satisfacer la deuda en un plazo razonable.
El IRS examina los ingresos del contribuyente, sus gastos de manutención necesarios y su patrimonio para determinar un potencial de cobro razonable.
No todos los contribuyentes cumplen los requisitos, ya que Hacienda exige que se consideren primero otras opciones de pago, como un acuerdo de pago a plazos.
Estado “Actualmente no cobrable” (Suspensión temporal del cobro)
Si un contribuyente no puede hacer frente a los gastos básicos de subsistencia, Hacienda puede designar la cuenta como Actualmente No Cobrable (CNC).
Este estatus no elimina la deuda, sino que detiene temporalmente las acciones de ejecución, como los embargos, debido a dificultades financieras verificadas. Los intereses y sanciones siguen acumulándose durante el periodo de la CNC.
Consecuencias jurídicas de ignorar una obligación tributaria
No hacer frente a una deuda tributaria puede acarrear importantes consecuencias jurídicas y económicas, entre ellas:
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- sanciones por no presentar la declaración,
- sanciones por impago,
- intereses diarios,
- embargos fiscales federales,
- embargos salariales (embargos),
- embargo de determinados bienes,
- compensación de futuras devoluciones de impuestos.
El IRS confirma que los intereses y las multas continúan hasta que se satisface totalmente el saldo.
Relevancia para los contribuyentes
La presentación a tiempo y la comunicación proactiva con el IRS salvaguardan la posición jurídica del contribuyente y reducen el riesgo de acciones coercitivas. Utilizar los recursos aprobados por el IRS puede reducir sustancialmente el impacto financiero a largo plazo, al limitar el crecimiento de los intereses y las multas.
Programas como los Acuerdos de Pago a Plazos, las Ofertas de Transacción y la situación CNC existen precisamente para los contribuyentes que atraviesan dificultades. Suscribir un acuerdo formal de pago puede evitar embargos, gravámenes y otras acciones de cobro que podrían producirse de otro modo.
Comprender y seleccionar el recurso adecuado permite a los contribuyentes gestionar sus obligaciones de forma eficaz y legal.
¡Podemos ayudarte!
Una deuda tributaria con el IRS requiere una atención seria, pero es manejable con el enfoque legal adecuado. La legislación fiscal federal ofrece mecanismos formales -como planes de pago, acuerdos negociados y estatus de dificultad temporal- para ayudar a los contribuyentes a resolver las deudas pendientes. Los pasos más importantes son presentar la declaración a tiempo, explorar los recursos legales disponibles y buscar asesoramiento profesional cuando sea necesario.
Si tienes una deuda pendiente con Hacienda, ponte en contacto con nuestro despacho para una consulta confidencial hoy mismo.
