Recibir un aviso del IRS puede ser inquietante, sobre todo cuando se trata de una propuesta de deficiencia fiscal. Si has recibido la Carta 3219 del IRS, también conocida como Notificación de Deficiencia, es fundamental que entiendas su significado y actúes con prontitud. Se trata de una notificación legal formal que te concede un breve plazo para resolver el problema o ejercer tu derecho a impugnar la posición del IRS ante un tribunal, antes de que el gobierno comience a aplicar la ley.
¿Qué es la carta 3219 del IRS?
La carta 3219 del IRS es un aviso legal de deficiencia. Se envía después de que el IRS haya determinado que debes impuestos adicionales, normalmente a raíz de una auditoría o por no haber presentado la declaración. El IRS utiliza información de terceros (como empresas, bancos o agentes de bolsa) para calcular tu deuda tributaria, y si no respondes a los avisos anteriores o no estás de acuerdo con sus conclusiones, se emite la carta 3219.
Esta carta es la determinación final del IRS antes de liquidar el impuesto adicional. También sirve como notificación legal y como oportunidad para impugnar el ajuste sin pagar primero la cantidad adeudada.
¿Qué incluye la Carta 3219?
En el anuncio se indica:
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- La subida de impuestos propuesta y una explicación de los ajustes realizados.
- Un desglose de los importes relacionados con los ingresos, deducciones o créditos que se modificaron.
- Un formulario 5564 (Notificación de deficiencia – Renuncia) para firmar si estás de acuerdo con los cambios.
- Información sobre cómo presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de EE.UU. si no estás de acuerdo.
Esta carta no es una factura, pero es un desencadenante legal para que Hacienda liquide el impuesto si no respondes en el plazo establecido.
¿Cuándo debo actuar?
A partir de la fecha impresa en la carta, tienes 90 días naturales (o 150 días si estás fuera de EEUU) para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de EEUU. Se trata de un plazo legal estricto. El IRS no concederá prórrogas y, si no lo cumples, perderás el derecho a impugnar la deuda tributaria ante los tribunales.
La presentación de una petición suspende las gestiones de cobro hasta que se resuelva el caso.
¿Cuáles son mis opciones?
Tienes dos opciones:
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- Si estás de acuerdo con Hacienda Firma y devuelve el formulario 5564. Luego puedes pagar el saldo voluntariamente o esperar a que Hacienda emita una factura.
- Si no estás de acuerdo con Hacienda Presenta una petición ante el Tribunal Fiscal de EE.UU. antes de que venza el plazo. Esto te permite impugnar la obligación propuesta sin pago anticipado. Para los litigios de menos de 50.000 $ por ejercicio fiscal, puedes acogerte al proceso simplificado “Small Tax Case”.
Tenlo en cuenta: Llamar o enviar documentos por correo a Hacienda no preserva tus derechos. Sólo la presentación de una petición formal detendrá el procedimiento de Hacienda.
Relevancia para los contribuyentes
Tanto para particulares como para empresas, la carta 3219 puede tener graves consecuencias económicas y jurídicas. Ignorarla puede dar lugar a liquidaciones del IRS, acciones de cobro, recaudaciones, embargos preventivos y preventivos. Si no estás de acuerdo con las conclusiones del IRS, ésta es tu única oportunidad de impugnarlas antes de que el organismo inicie el cobro.
Actuar a tiempo y con conocimiento de causa no sólo es recomendable, sino esencial.
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