Recibir la carta CP504B del IRS puede ser alarmante, pero ignorarla es mucho peor. Este aviso es una advertencia formal de que el IRS tiene intención de embargar tus bienes o derechos de propiedad, como cuentas bancarias, salarios o incluso prestaciones de la Seguridad Social, debido a impuestos impagados. Para los contribuyentes estadounidenses con cuentas financieras o ingresos en el extranjero, esta carta también puede ser señal de un incumplimiento más grave en la presentación de informes internacionales. Entender qué significa CP504B y cómo responder legalmente -especialmente distinguiendo entre incumplimiento intencionado y no intencionado- es fundamental para resolver tu caso con eficacia.
¿Qué es la carta CP504B del IRS?
El CP504B es un aviso final antes del embargo. Normalmente se emite después de que los intentos anteriores del IRS de cobrar las obligaciones fiscales impagadas hayan quedado sin respuesta. Esta versión del CP504 se refiere específicamente a sanciones internacionales impagadas o liquidaciones relacionadas con el incumplimiento de obligaciones como la presentación del FBAR (Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras) o del formulario 8938 (Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados).
Incumplimiento intencionado
Si un contribuyente no declara intencionadamente sus ingresos en el extranjero o no revela sus activos en el extranjero -ocultando cuentas en el extranjero, presentando declaraciones falsas o ignorando obligaciones conocidas-, Hacienda presume fraude o evasión fiscal. En tales casos, la Práctica de Declaración Voluntaria (PDV) es la vía recomendada.
El VDP permite a los contribuyentes evitar el procesamiento penal si se presentan antes de que el IRS se ponga en contacto con ellos. Requiere una cooperación total, la revelación detallada de las actividades en paraísos fiscales y el pago de todos los impuestos atrasados, intereses y sanciones sustanciales (a menudo hasta el 50% del valor más alto de la cuenta). Sin embargo, ofrece una forma estructurada de cumplir la normativa y evitar consecuencias más graves.
Incumplimiento involuntario
Muchos contribuyentes no declaran sus activos o ingresos en el extranjero por desconocimiento de las complejas normas de declaración, y no de forma deliberada. En estos casos, el IRS ofrece los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación de Declaraciones (SFCP) como una alternativa más indulgente.
Hay dos vías en la SFCP:
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- Procedimientos nacionales offshore simplificados (SDOP): Para los residentes en EE.UU., requiere tres años de declaraciones enmendadas, seis años de FBAR y el pago de una multa offshore del 5% basada en el saldo de cuenta más alto al final del año.
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- Procedimientos Extranjeros Offshore Simplificados (SFOP): Para los no residentes en EE.UU., la sanción del 5% se suprime por completo. Sólo se exigen los mismos tres años de declaraciones enmendadas y seis años de FBAR.
En ambos casos, el contribuyente debe certificar que el incumplimiento no fue doloso, es decir, que se debió a negligencia, inadvertencia o un malentendido de buena fe sobre la ley.
Relevancia para los contribuyentes
El CP504B no es una carta más del IRS: es una advertencia final. Si recibes uno y tienes bienes o ingresos en el extranjero no declarados, es esencial que actúes de inmediato. Ignorarlo puede dar lugar a la confiscación de bienes, el aumento de las sanciones e incluso la exposición penal. Saber si tu incumplimiento fue intencionado o no determina tu respuesta legal y determina tus opciones de resolución.
Consultar a un abogado experto en fiscalidad internacional es vital para navegar por la vía de la declaración adecuada y evitar que el IRS siga aplicando sanciones. Cuanto antes actúes, más opciones tendrás para mitigar el riesgo y evitar potencialmente todo el peso de las sanciones del IRS.
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