El formulario 1099-K se ha convertido en una importante herramienta de declaración para los contribuyentes que reciben pagos por bienes o servicios. Para el ejercicio fiscal 2024, el umbral de declaración del 1099-K se reduce a $5.000. En este artículo se describen los umbrales para la emisión del 1099-K, se ofrecen ejemplos de problemas comunes, como los ingresos clasificados erróneamente, y se destacan algunas prácticas de declaración, incluida la presentación del Anexo C para los ingresos relacionados con la empresa.
¿Qué es el formulario 1099-K?
El formulario 1099-K, “Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros”, informa de los pagos recibidos a través de:
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- Tarjetas de crédito, débito o de valor almacenado.
- Aplicaciones de pago o mercados en línea (clasificados como organizaciones de liquidación de terceros o TPSO, por sus siglas en inglés).
Umbral de emisión en 2024
Para el año fiscal 2024, el umbral de declaración para emitir un 1099-K es de 5.000 $ para los pagos recibidos a través de organizaciones de liquidación de terceros (TPSO), incluidas las plataformas de pago y los mercados online. Esto forma parte de un enfoque gradual para aplicar los requisitos de información más estrictos introducidos por el Plan de Rescate Americano (ARPA).
Plataformas comunes de emisión del 1099-K
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- Apps de pago: Venmo, PayPal, Cash App.
- Mercados en línea: eBay, Etsy, Amazon Marketplace.
- Plataformas de economía colaborativa: Uber, Lyft, DoorDash.
Los contribuyentes deben hacer un seguimiento de los ingresos procedentes de estas plataformas para garantizar una declaración correcta, ya que los importes brutos del formulario pueden no tener en cuenta las comisiones, las devoluciones o las deducciones.
Tratamiento de los ingresos mal clasificados
Un problema frecuente son las transacciones no empresariales, como los regalos personales o las donaciones a través de Venmo, que se declaran como ingresos. Por ejemplo: Un contribuyente recibe 5.000 $ en donaciones personales a través de Venmo. Venmo, ignorante de la naturaleza de la transacción, emite un 1099-K. El contribuyente se enfrenta ahora a la cuestión de si dicha donación está sujeta a impuestos debido a la emisión del 1099-K. En este caso, es aconsejable que el contribuyente declare el importe que figura en el 1099-K y luego realice un ajuste (con la debida declaración) para reducir el importe que se declaró incorrectamente como ingreso en el 1099-K.
Declaración en el Anexo C de ingresos empresariales
Si los ingresos del 1099-K están relacionados con una actividad comercial o empresarial:
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- Utiliza el Anexo C para declarar los ingresos y deducir los gastos empresariales subvencionables.
- Ajusta el importe bruto de pago del formulario 1099-K para las comisiones de plataforma, reembolsos y descuentos para calcular la renta imponible.
Ejemplo:
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- Un diseñador gráfico autónomo recibe $25.000 a través de PayPal, reflejados en el formulario 1099-K.
- PayPal cobró 1.000 dólares de comisiones.
- El contribuyente deduce los honorarios y declara $24.000 como ingresos empresariales en el Anexo C.
Relevancia para contribuyentes y profesionales fiscales
Los contribuyentes deben mantener registros exhaustivos, incluidas facturas, recibos y registros de transacciones, para conciliar los importes del 1099-K con exactitud. Los profesionales fiscales deben guiar a los clientes para que comprendan sus obligaciones de declaración y eviten sorpresas.Los contribuyentes que reciban 1099-K inesperados deben consultar inmediatamente a un asesor fiscal para corregir los ingresos mal clasificados o ajustar la declaración de errores.