Continuando con nuestra serie INFORME BOI, hoy abordamos una cuestión importante: ¿Quién puede ser solicitante de una empresa declarante? Este tema es especialmente relevante para las entidades creadas o registradas a partir del 1 de enero de 2024, ya que están obligadas a comunicar información sobre empresas solicitantes en virtud de la Ley de Transparencia Empresarial (CTA).
Definición de solicitante de una empresa solicitante
El solicitante de la empresa se refiere a las personas físicas directamente implicadas en la creación o registro de una empresa declarante. Según la normativa, puede haber hasta dos personas físicas identificadas como solicitantes de la empresa:
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- La persona que presenta directamente los documentos de creación o registro.
- La persona principalmente responsable de dirigir o controlar el proceso de presentación, si intervienen varias personas.
Aplicabilidad a las empresas declarantes
Sólo las empresas declarantes creadas o registradas a partir del 1 de enero de 2024 están obligadas a declarar a los solicitantes de su empresa. He aquí cómo se aplica la obligación:
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- Deben informar los solicitantes:
- Empresas nacionales creadas en Estados Unidos después del 1 de enero de 2024.
- Empresas extranjeras registradas por primera vez para hacer negocios en EE.UU. después del 1 de enero de 2024.
- Exentos de informar a los solicitantes:
- Empresas nacionales creadas en EEUU antes del 1 de enero de 2024.
- Empresas extranjeras registradas en EE.UU. antes del 1 de enero de 2024.
- Deben informar los solicitantes:
¿Se considera solicitantes a profesionales como contables o abogados?
Sí, en algunos casos, los contables o abogados pueden ser solicitantes de empresa. Esta determinación depende de su papel en el proceso de solicitud:
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- Si presentan directamente los documentos de constitución o registro, se les considera solicitantes.
- Si son los principales responsables de supervisar o controlar la presentación, también se consideran solicitantes.
Por ejemplo:
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- Un abogado que supervisa la incorporación a través de un bufete de abogados se considera un solicitante.
- Un asistente jurídico que presente los documentos bajo la dirección del abogado también se considera solicitante.
¿Se puede eliminar a un solicitante de una empresa de un informe BOI?
No, una vez comunicada, la información sobre el solicitante de la empresa no puede eliminarse, aunque el solicitante ya no tenga relación con la empresa declarante. Las empresas deben incluir los datos del solicitante en el informe BOI inicial, pero no están obligadas a actualizar esta información si se producen cambios en la situación del solicitante.
Relevancia para los profesionales fiscales.
Comprender la definición y las obligaciones de información de las empresas solicitantes es vital para garantizar el cumplimiento del BOI. Los profesionales fiscales deben ser conscientes de que las empresas declarantes constituidas o registradas después del 1 de enero de 2024 deben identificar e informar adecuadamente sobre sus solicitantes para evitar sanciones. Los contables, abogados y otros profesionales implicados en el proceso de presentación deben comprender su posible designación como solicitantes de sociedades en función de su papel en la creación o registro de la sociedad. Este conocimiento es crucial para ayudar a los clientes a navegar eficazmente por los requisitos de cumplimiento.