Cuando suscribes un acuerdo de pago a plazos con el IRS para saldar una deuda tributaria, esperas que ese acuerdo te proteja de las acciones de cobro forzoso, como embargos preventivos, embargos preventivos o embargos de salario. Sin embargo, si recibes el Aviso CP523 del IRS, esa protección puede estar en peligro. Este aviso sirve como advertencia formal de que el IRS tiene previsto rescindir tu acuerdo por impago, lo que te expone a agresivas medidas de cobro. Comprender las implicaciones legales de este aviso es esencial para proteger tu estabilidad financiera y tus derechos como contribuyente.
¿Qué es el Aviso CP523 del IRS?
El Aviso CP523 del IRS es una notificación formal de que tu acuerdo de pago a plazos existente está en mora y está sujeto a rescisión. El IRS emite este aviso cuando tienes:
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- Incumplimiento de uno o más pagos obligatorios;
- No presentaste la declaración de la renta necesaria;
- Has incurrido en una nueva obligación tributaria mientras tu convenio actual está activo.
Una vez emitida, la notificación indica la intención del IRS de reanudar las gestiones de cobro, que pueden incluir embargos de cuentas bancarias, embargos de salarios y otras acciones forzosas autorizadas por el Código de la Hacienda Pública.
¿Qué incluye la Notificación CP523?
El aviso CP523 proporciona información esencial que incluye:
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- El saldo total de impuestos adeudados;
- La razón por la que se rescinde el acuerdo;
- Un plazo -normalmente 30 días- para tomar medidas correctoras;
- Instrucciones sobre cómo solicitar la reincorporación o presentar un recurso;
- Un Aviso de Intención de Embargo conforme al IRC § 6331(d), que permite al IRS emprender acciones de cobro después del plazo del aviso.
La falta de respuesta en el plazo asignado permite al IRS proceder a las medidas de cobro sin más aviso.
¿Cuáles son tus opciones legales?
A pesar de la urgencia, recibir una notificación CP523 no significa que estés sin recursos. Hay varias opciones legales disponibles:
Subsanar el impago: Si el impago se debió a un impago o a una declaración no presentada, subsanar el problema rápidamente puede permitirte mantener el acuerdo existente.
Solicitar el restablecimiento: Hacienda puede restablecer el acuerdo si es tu primer incumplimiento o si puedes demostrar una causa razonable de incumplimiento.
Presenta un recurso (formulario 9423): Puedes impugnar formalmente el cese presentando el Formulario 9423, Solicitud de Recurso de Cobro, que desencadena una audiencia con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS.
Renegocia las condiciones o busca un acuerdo: Si tu situación económica ha cambiado, podrías optar a un plan de pagos revisado, a un Acuerdo de Pago Parcial o incluso a una Oferta de Transacción, que te permitiría saldar tu deuda tributaria por un importe inferior al total.
Busca representación legal: Un abogado fiscal experimentado puede abogar en tu favor, negociar las condiciones, presentar pruebas atenuantes y asegurarse de que se preservan tus derechos procesales durante todo el proceso.
Consecuencias de la inacción
No actuar ante una notificación CP523 puede acarrear graves consecuencias, como:
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- Embargo inmediato de salarios o embargos bancarios;
- Presentación de embargos fiscales federales contra tu propiedad;
- Daño crediticio significativo;
- Posible denegación o revocación del pasaporte si tu deuda tributaria supera un determinado umbral.
El IRS no retrasará la ejecución una vez que expire el plazo de notificación, por lo que es fundamental actuar a tiempo.
Relevancia para los contribuyentes
El Aviso CP523 del IRS no es un mensaje administrativo rutinario: es una señal de alarma legal. Significa que tu acuerdo de pago a plazos está en peligro y, con él, tu protección frente a la ejecución del IRS. Los contribuyentes deben comprender que sus derechos son sensibles al tiempo. Actuar pronto y estratégicamente, sobre todo con la ayuda de un asesor jurídico, puede ayudar a evitar dificultades económicas y restablecer el cumplimiento.
Tanto si intentas subsanar un impago, recurrir una decisión o explorar resoluciones alternativas, una orientación jurídica proactiva puede marcar la diferencia entre una deuda manejable y un cobro agresivo. No ignores el CP523: actúa con decisión para proteger tu futuro financiero.
¡Podemos ayudarte!
En JH Tax Law, ayudamos a los clientes a navegar por los procedimientos del IRS, proteger sus bienes y restablecer el cumplimiento. Si has recibido una notificación CP523 -o sospechas que vas a recibir una próximamente- ponte en contacto connuestro despacho para una consulta confidencial.