Si eres extranjero y vives en Estados Unidos y tributas como residente, quizá te sorprenda saber que la venta de tus bienes inmuebles en Estados Unidos puede dar lugar a la retención de la FIRPTA. Muchos contribuyentes suponen erróneamente que la condición de inmigrante y la residencia fiscal son lo mismo, pero el IRS no lo ve así. Entender si se aplica la FIRPTA -y cómo evitar retenciones innecesarias- es esencial antes de completar cualquier transacción inmobiliaria.
¿Qué es la FIRPTA?
La Ley del Impuesto sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles (FIRPTA) obliga a los compradores a retener el 15% del precio bruto de venta cuando compran bienes inmuebles estadounidenses a una persona extranjera. Esta retención no es un impuesto en sí misma; es un pago que retiene el IRS hasta que el vendedor presenta una declaración de la renta en la que informa de la ganancia (o pérdida) real de la venta.
Fundamentalmente, la FIRPTA sólo se aplica si el vendedor es una “persona extranjera” a efectos fiscales. Esta determinación depende del Código de Rentas Internas, no del tipo de visado ni de la documentación de inmigración.
Si se te considera residente fiscal en EE.UU. -ya sea a través de una Tarjeta Verde o por cumplir la Prueba de Presencia Sustancial- no estás sujeto a la retención FIRPTA.
¿Cuándo puede un vendedor evitar la FIRPTA?
Una persona física extranjera que reúna los requisitos para ser residente fiscal en EE.UU. puede evitar la FIRPTA proporcionando una certificación al comprador y al agente de cierre de que no es una persona extranjera según el artículo 1445 del Código de Rentas Internas.
Normalmente, esto se hace a través de:
Formulario W-9 – Solicitud de número de identificación fiscal y certificación
Este formulario confirma que tú:
-
- Eres residente fiscal en EE.UU,
- Tener un SSN o ITIN válido, y
- No están sujetos a la retención FIRPTA.
Una vez que el comprador recibe el formulario W-9 debidamente cumplimentado, queda eximido de toda obligación de retener.
¿Qué debes hacer si quieres evitar la retención FIRPTA?
Si vendes bienes estadounidenses y quieres evitar la FIRPTA, tienes dos pasos principales:
1. Confirma tu situación de residencia fiscal en EE.UU.
La residencia la determinan las normas del IRS, no la nacionalidad. Puedes ser residente fiscal en EE.UU. si
-
-
- Ser titular de una tarjeta verde, o
- Cumplir la prueba de presencia sustancial (generalmente 183 días utilizando una fórmula ponderada).
-
Un profesional fiscal puede ayudarte a determinar tu clasificación de residencia para el año de la venta.
2. Proporciona la certificación adecuada al comprador
Si eres residente fiscal en EE.UU., debes entregar un Formulario W-9 al comprador o al agente de cierre. Esto evita la retención obligatoria del 15% de la FIRPTA y permite que el producto de la venta se libere íntegramente en el momento del cierre.
Si no cumples las normas de residencia en EE.UU., se aplicará la FIRPTA, a menos que solicites una reducción de la retención mediante el formulario 8288-B (un proceso aparte).
¿Qué pasa si no haces nada?
Si no estableces tu residencia fiscal en EE.UU. o no facilitas el formulario W-9, el comprador está legalmente obligado a retener y remitir el 15% del precio de venta al IRS.
Este dinero sólo puede recuperarse tras presentar la declaración de la renta estadounidense correspondiente al año de la venta, lo que a menudo retrasa los reembolsos durante muchos meses.
No tener en cuenta la FIRPTA de antemano puede crear importantes problemas de liquidez y complicaciones durante el cierre.
¡Podemos ayudarte!
Para los contribuyentes, entender cómo se aplica la FIRPTA es crucial a la hora de vender bienes inmuebles estadounidenses. Establecer pronto la residencia fiscal en EE.UU. y aportar la documentación correcta puede eliminar retenciones innecesarias y simplificar toda la transacción.
Además, los vendedores deben reconocer que basarse únicamente en el estatus de inmigración puede dar lugar a costosos malentendidos. Un análisis de residencia bien preparado y una certificación adecuada pueden evitar por completo la retención del 15% de la FIRPTA.
En JH Tax Law, nuestro equipo ayuda a particulares e inversores extranjeros con el cumplimiento de la FIRPTA, las determinaciones de residencia y la planificación fiscal inmobiliaria. Si te estás preparando para vender una propiedad estadounidense y quieres asegurarte de que no se aplica la FIRPTA, ponte en contacto con nuestro despacho para una consulta confidencial hoy mismo.
