Por qué el formulario 12256 merece tu atención
Cuando se enfrentan a acciones de cobro agresivas del IRS -como un Aviso de Embargo de Impuestos Federales o un Aviso de Intención de Embargo-, los contribuyentes tienen derecho a solicitar una audiencia del Debido Proceso de Cobro (CDP) o, en determinadas situaciones, una Audiencia Equivalente (EH) ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS.
Sin embargo, a veces las circunstancias cambian. Quizá hayas resuelto el asunto directamente con Hacienda o simplemente hayas decidido no seguir adelante con tu recurso. En tales casos, el formulario 12256: Retirada de la solicitud de debido proceso de cobro o audiencia equivalente adquiere relevancia. Este formulario permite a los contribuyentes anular formalmente su solicitud de CDP o EH. A continuación, analizamos lo que hace este formulario, sus consecuencias legales y cuándo conviene presentarlo.
¿Qué hace el formulario 12256?
El formulario 12256 es el mecanismo oficial del IRS para retirar una solicitud CDP o EH presentada anteriormente. Los motivos más comunes para presentar este formulario son
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- Se ha alcanzado una resolución o un acuerdo, como un Acuerdo a Plazos o una Oferta de Transacción.
- El contribuyente ya no desea participar en el proceso de audiencia.
- El contribuyente quiere acelerar la acción de cobro por razones estratégicas o prácticas.
Al firmar y enviar el formulario 12256, renuncias a:
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- Derecho a una audiencia ante Recursos.
- Derecho a una Notificación formal de Determinación.
- La posibilidad de solicitar la revisión judicial del embargo o gravamen a través del Tribunal Fiscal de EEUU.
Además, la Oficina de Recursos no llevará a cabo ninguna revisión procesal o jurídica de la acción de cobro una vez retirada la solicitud.
Implicaciones jurídicas de la presentación del formulario 12256
Antes de retirar una solicitud de CDP o EH, es fundamental comprender las consecuencias legales y procesales:
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- La recaudación del IRS se reanuda inmediatamente: Las acciones de embargo y retención pueden avanzar sin demora.
- Vuelve a correr la Fecha de Caducidad del Estatuto de Cobro (CSED): Este reloj, que limita el tiempo que Hacienda puede cobrar una deuda tributaria, se reanuda.
- No habrá más revisiones de apelación: Una vez retirado, tu caso no será revisado en busca de posibles errores u omisiones en la tramitación de tu asunto por parte del IRS.
Es importante señalar que retirar tu solicitud no te impide recurrir al Programa de Apelación de Cobros (CAP), si tienes derecho a ello. Sin embargo, las decisiones del PAC son definitivas y no están sujetas a revisión judicial.
¿Cuándo debes utilizar el formulario 12256?
El formulario 12256 puede ser adecuado cuando hayas llegado a una resolución vinculante con Hacienda, estés satisfecho con el resultado y quieras renunciar a una vista, o quieras evitar más retrasos en la actividad recaudatoria.
Una vez procesado, tu caso vuelve a la función de recaudación del IRS. Si te acoges a un plan de pagos o a una oferta de compromiso, es fundamental que cumplas estrictamente las normas; las presentaciones y los pagos puntuales son obligatorios.
Para las ofertas de transacción, se exige el cumplimiento continuado durante los cinco años siguientes a la aceptación del IRS.
Por qué los contribuyentes deben ser precavidos
El formulario 12256 puede parecer una salida sencilla de un proceso burocrático, pero tiene un coste: la pérdida de múltiples garantías legales.
Antes de presentar la solicitud, ten en cuenta:
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- ¿Estás seguro de que Hacienda actuó correctamente?
- ¿Los términos de tu resolución son manejables a largo plazo?
- ¿Podría la audiencia del CDP ofrecerte protecciones o alivios procesales?
¡Podemos ayudarte!
La retirada de una solicitud de audiencia sólo debe hacerse cuando redunde claramente en tu interés jurídico y económico.
En JH Tax Law, podemos ayudarte a evaluar si el formulario 12256 es adecuado para tu situación. Nuestro equipo ofrece soluciones estratégicas de defensa fiscal adaptadas a tus necesidades individuales. Ponte en contacto con nuestro despacho para una consulta confidencial hoy mismo.