Continuemos con nuestra serie INFORME BOI, abordando preguntas frecuentes para garantizar un cumplimiento total y preciso. En esta ocasión, nos centramos en el tema de las direcciones, aclarando dudas frecuentes sobre qué dirección declarar para los beneficiarios efectivos y qué hacer si una empresa declarante carece de centro de actividad principal en Estados Unidos.
Las complejidades que rodean a la declaración de la información sobre la titularidad real (IOB) van más allá de la identificación de los titulares reales e incluyen obligaciones específicas relativas a la declaración de la dirección. Este artículo aborda dos preguntas frecuentes: ¿Qué dirección deben comunicar los titulares reales?y ¿qué ocurre cuando una empresa declarante carece de sede social en Estados Unidos?
Comunicar la dirección del beneficiario efectivo
Al comunicar la dirección de un beneficiario efectivo, la empresa declarante debe presentar la dirección residencial actual de la persona en el momento de la declaración. Si la persona no tiene una dirección residencial permanente, debe facilitarse la dirección residencial más reciente disponible en el momento de la presentación.
En caso de cambio, como el traslado, la empresa declarante está obligada a actualizar el informe BOI en un plazo de 30 días naturales a partir del cambio.
Requisitos de dirección para las empresas declarantes sin sede principal en EE.UU.
Para entidades sin ningún centro de actividad principal en Estados Unidos, el FinCEN exige soluciones alternativas para garantizar la exactitud de los informes:
Ubicación principal del negocio en EE.UU:
- Si la empresa lleva a cabo actividades empresariales en un único lugar dentro de Estados Unidos, este lugar debe declararse como la dirección de la empresa.
- Si la empresa opera desde varias sedes en EE.UU., puede elegir una de esas sedes donde se reciba habitualmente correspondencia importante para designarla como dirección principal.
No Operaciones comerciales físicas en EE.UU:
- Si la empresa no tiene actividades comerciales en EE.UU., la dirección designada debe ser la de la persona o entidad legalmente responsable de aceptar la notificación de actos procesales según la legislación estatal o jurisdiccional aplicable (comúnmente denominada “agente registrado” o “domicilio social”).
Al utilizar la dirección del agente registrado, la empresa declarante da a entender:
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- El agente ha consentido el uso de su dirección.
- La empresa no lleva a cabo ninguna otra operación comercial en Estados Unidos.
Implicaciones prácticas para el cumplimiento
Comprender y comunicar correctamente la información requerida sobre la dirección es un elemento clave del cumplimiento de la normativa BOI. Esto garantiza que las empresas eviten posibles errores, como facilitar datos de dirección obsoletos o irrelevantes, que pueden dar lugar a sanciones. Los profesionales fiscales desempeñan un papel fundamental a la hora de orientar a las empresas, sobre todo a las que operan a escala internacional, sobre estos requisitos tan matizados.
Relevancia para contribuyentes y profesionales fiscales
Para el cumplimiento de la BOI, el requisito de la dirección refleja los esfuerzos de FinCEN por garantizar la transparencia y, al mismo tiempo, dar cabida a diversas estructuras y operaciones empresariales. Las empresas declarantes, con sede en EE.UU. o en el extranjero, deben evaluar cuidadosamente sus ubicaciones operativas y designaciones legales para cumplir eficazmente estas normas. Informar adecuadamente no es sólo una cuestión de obligación legal, sino también un paso hacia una mayor responsabilidad reguladora.