El IRS emite varios tipos de correspondencia a los contribuyentes. Una de las más importantes es la Carta 894, conocida formalmente como Aviso de Deficiencia, emitida por la Oficina de Apelaciones. Esta carta no es un aviso rutinario; es un documento legalmente vinculante que te informa de que el IRS ha determinado que debes impuestos adicionales. Este aviso también te da una oportunidad limitada y final de impugnar esa determinación antes de que el IRS pueda liquidar y recaudar el impuesto.
Comprender su contenido, su efecto jurídico y los estrictos plazos que impone es esencial para proteger tus derechos.
¿Qué es la Carta 894?
La carta 894 es la notificación formal del IRS de que, tras una revisión, ha determinado una “deficiencia” en tus impuestos de uno o más años concretos. Esto significa que el IRS considera que has pagado de menos basándose en la información que ha examinado, a menudo tras una auditoría o una revisión de recurso. Una vez emitida, la carta 894 representa la posición final del IRS antes de la liquidación.
La ley te concede 90 días (o 120 días si la notificación va dirigida fuera de Estados Unidos) a partir de la fecha de la carta para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de Estados Unidos.
Este plazo es jurisdiccional: si no lo presentas dentro del plazo permitido, el Tribunal Fiscal no podrá conocer de tu caso. Una vez vencido el plazo, el IRS calculará el impuesto, añadirá los intereses y sanciones aplicables e iniciará la acción de cobro. No hay prórrogas ni excepciones por presentar la declaración fuera de plazo.
¿Qué incluye la Carta 894?
Una Carta 894 típica incluye:
-
- Los ejercicios fiscales implicados.
- El importe de la deficiencia propuesta, con intereses y sanciones si procede.
- Una explicación de los ajustes del IRS y su fundamento jurídico.
- El plazo para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal.
- En algunos casos, un formulario 4089-A (Renuncia), que te permite aceptar la determinación del IRS y renunciar a tu derecho de petición.
¿Cuáles son tus opciones?
Al recibirlo, tienes tres opciones claras:
-
- Estar de acuerdo con la determinación del IRS – Firmar y devolver la renuncia, luego pagar el impuesto adicional o acordar un acuerdo de pago a plazos.
- No estar de acuerdo e impugnar la resolución – Presenta una petición ante el Tribunal Fiscal dentro del plazo de 90 días. Esto te permite impugnar el impuesto antes de pagarlo.
- Ignorar la carta – Esta es la opción más perjudicial. La inacción dará lugar a la liquidación, el devengo de intereses y sanciones, y el eventual cobro forzoso.
El plazo de 90 días (o 120 días) es absoluto. El Tribunal Fiscal desestimará cualquier petición presentada fuera de plazo, independientemente del motivo. Actuar con rapidez tras recibir la Carta 894 es crucial.
Relevancia para los contribuyentes
La determinación de Hacienda se presume legalmente correcta. Sobre ti recae la carga de demostrar que es errónea. Esto significa que debes tener pruebas creíbles, registros precisos y un argumento jurídico sólido para tener éxito.
¡Podemos ayudarte!
La carta 894 es un Aviso de Deficiencia formal y legalmente vinculante de la Oficina de Apelaciones del IRS. Te informa de que el IRS ha determinado que debes impuestos adicionales y te da una única oportunidad, limitada en el tiempo, de impugnar esa determinación ante el Tribunal Fiscal de EE.UU. antes de que se exija el pago. La ley no ofrece una segunda oportunidad una vez transcurrido el plazo. La revisión inmediata y la acción decisiva son esenciales para proteger tus derechos y evitar consecuencias irreversibles.
En JH Tax Law, nuestro equipo puede evaluar la solidez de tu posición, ayudarte a presentar una petición completa y a tiempo, y garantizar el cumplimiento de todos los requisitos procesales del tribunal y del IRS. Si has recibido la carta 894, ponte en contacto con nuestro despacho para una consulta confidencial hoy mismo.