Residencia fiscal en EE.UU.: Lo que todo ciudadano no estadounidense debe saber

Finalidad de las normas de residencia fiscal en EE.UU. para extranjeros con inversiones en paraísos fiscales

Las normas de residencia fiscal de Estados Unidos están diseñadas para determinar qué personas están sujetas al sistema fiscal global del país. Una vez que un ciudadano extranjero se convierte en residente fiscal en EE.UU., debe declarar todos sus ingresos mundiales, incluidos los generados por inversiones realizadas en el extranjero.

Estas normas pretenden garantizar la transparencia financiera y la correcta declaración de las cuentas extraterritoriales, los activos extranjeros y las estructuras de inversión internacional, independientemente de dónde se originen los ingresos.

¿Cuándo se considera a un extranjero residente fiscal en EE.UU.?

Por lo general, una persona física extranjera es tratada como residente fiscal en EE.UU. cuando:

• • Cumplen la Prueba de Presencia Sustancial, pasando suficientes días en EE.UU. durante un periodo de tres años; o bien
  • Son titulares de una Tarjeta Verde; o
  • Eligen ser tratados como residentes con arreglo a normas familiares o de presentación específicas.

Una vez clasificada como residente fiscal, la persona física está plenamente sujeta al impuesto federal sobre la renta de EE.UU. por los ingresos obtenidos en todo el mundo, no sólo por los obtenidos en EE.UU.

Efectos y consecuencias jurídicas

Convertirse en residente fiscal en EE.UU. conlleva importantes obligaciones, entre las que se incluyen:

• • Informar sobre cuentas financieras en el extranjero mediante el FBAR y el formulario 8938.
  • Declaraciones adicionales para inversiones complejas, como PFIC, participación en sociedades o asociaciones extranjeras, o estructuras internacionales de planificación patrimonial.
  • Posibles obligaciones fiscales sobre rentas pasivas, distribuciones en el extranjero o plusvalías generadas en el extranjero.
  • Exposición a sanciones sustanciales por no declarar correctamente ingresos o activos extranjeros.

El incumplimiento puede dar lugar a auditorías, ajustes y sanciones civiles graves, especialmente cuando se trata de cuentas o entidades extraterritoriales.

Procedimiento para el correcto cumplimiento

Por lo general, un ciudadano extranjero con inversiones internacionales debe seguir este proceso:

1. 1. Determinar la residencia fiscal con arreglo a las pruebas legales estadounidenses.
   2. Prepara todos los archivos requeridos, incluidos los formularios FBAR, FATCA y cualquier información relacionada con inversiones en el extranjero.
   3. Analizar estructuras internacionales, especialmente sociedades extranjeras, cuentas conjuntas y fideicomisos internacionales.
   4. Coordinar las ventajas de los convenios fiscales para evitar la doble imposición.
   5. Actualiza anualmente la documentación, incluidos los estados financieros y todos los formularios de informes internacionales.

Relevancia para el contribuyente

Para una persona extranjera con activos globales, comprender las normas de residencia fiscal en EE.UU. es fundamental para minimizar las sanciones, optimizar la exposición fiscal y aplicar una estrategia patrimonial internacional que cumpla las normas. Una orientación adecuada puede:

• • Reducir las cargas fiscales legales utilizando los tratados aplicables.
  • Evitar sanciones elevadas por incumplimiento en el extranjero.
  • Garantizar una estructuración eficaz y jurídicamente sólida de las inversiones extranjeras.

¡Podemos ayudarte!

Nuestro equipo de JH Tax Law tiene una amplia experiencia en la gestión de complejos asuntos fiscales internacionales relacionados con activos en paraísos fiscales, estructuras de inversión en el extranjero y obligaciones de cumplimiento en Estados Unidos. Comprendemos los retos singulares a los que se enfrentan los extranjeros que se convierten en residentes fiscales en EE.UU., especialmente a la hora de navegar por múltiples jurisdicciones, declarar ingresos en todo el mundo y evitar sanciones derivadas de descuidos involuntarios.

Proporcionamos estrategias a medida alineadas con tu perfil financiero, la normativa de tu país de origen y tus objetivos de planificación a largo plazo, siempre con precisión técnica y una orientación clara.

Nuestra misión es darte tranquilidad ofreciéndote un apoyo experto capaz de identificar riesgos, optimizar los resultados fiscales y proteger tus activos internacionales. Tanto si necesitas corregir declaraciones anteriores, planificar inversiones futuras o responder a consultas del IRS, estamos preparados para ayudarte con el máximo nivel de confidencialidad y profesionalidad. Ponte en contacto con nuestro despacho para una consulta confidencial hoy mismo.