Como parte de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés), las entidades están obligadas a notificar la Información sobre Beneficiarios Efectivos (BOI, por sus siglas en inglés) con precisión y prontitud al FinCEN. El incumplimiento, ya sea intencionado o por negligencia, puede acarrear graves sanciones. Este artículo describe las consecuencias de incumplir incumplir los requisitos de información sobre la BOI e identifica a los responsables.
Sanciones por infracciones
CTA establece sanciones civiles y penales para las personas que voluntariamente incumplan deliberadamente las obligaciones de información de la BOI. Las infracciones incluyen:
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- Incumplimiento de la obligación de presentar el informe: Omisión deliberada de presentar el informe requerido del BOI.
- Presentación de información falsa: Presentar intencionadamente datos falsos o engañosos sobre la titularidad real.
- No actualizar la información: No corregir o actualizar intencionadamente la información enviada previamente.
Sanciones civiles:
Los infractores pueden incurrir en multas diarias de hasta $500 por cada día que continúe la infracción. Ajustada anualmente a la inflación, la multa actual es de $591 diarios.
Sanciones penales:
Las infracciones intencionadas pueden acarrear penas de prisión de hasta dos años y multas de hasta $10.000 dólares.
Responsabilidad por infracciones de los informes BOI
Tanto las personas físicas como las jurídicas pueden ser consideradas responsables del incumplimiento intencionado. A continuación se exponen supuestos en los que determinadas partes podrían enfrentarse a sanciones:
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- Personas físicas que se presentan en nombre de la empresa:
Cualquier persona que presente a sabiendas informes BOI falsos o fraudulentos en nombre de una empresa declarante está sujeta a las mismas penas que la propia empresa.
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- Altos cargos de la empresa declarante:
Los altos cargos pueden ser considerados responsables si participan a sabiendas en el incumplimiento o no lo evitan.
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- Propietarios beneficiarios y solicitantes de la empresa:
Los beneficiarios efectivos o los solicitantes de una empresa que se nieguen a facilitar la información requerida a una empresa declarante, provocando así el incumplimiento, también pueden enfrentarse a acciones coercitivas.
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- Terceros que facilitan información falsa:
La responsabilidad se extiende a cualquiera que proporcione a sabiendas información falsa que posteriormente se comunique a la FinCEN.
Relevancia para contribuyentes y profesionales fiscales
Garantizar el cumplimiento de los requisitos de información de la BOI implica medidas proactivas para evitar sanciones civiles y penales. Las empresas deben:
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- Establece controles internos para vigilar el cumplimiento.
- Realiza revisiones periódicas para garantizar que los informes BOI presentados son precisos y están actualizados.
- Educar a los empleados y directivos sobre las implicaciones legales del incumplimiento de la BOI.
Comprender las posibles consecuencias de las infracciones de la obligación de informar a la BOI subraya la importancia de que las presentaciones sean precisas y puntuales. El incumplimiento de estos requisitos no sólo pone en peligro económicamente a las personas y entidades, sino que también las expone a responsabilidad penal.
Para obtener orientación adicional sobre el cumplimiento de la BOI y las estrategias para mitigar el riesgo, consulta con un profesional jurídico cualificado.
Este artículo forma parte de nuestra serie sobre el cumplimiento de CTA. Para más información, visita los archivos de nuestro boletín.