Si debes dinero a Hacienda, puede que hayas oído que puedes saldar tu deuda por unos céntimos. Es lo que se denomina Oferta de Transacción (OIC), y es una herramienta de resolución fiscal que permite a los particulares saldar su deuda tributaria por menos de la cantidad total adeudada. El IRS sólo concede estos acuerdos en determinadas circunstancias, por lo que es esencial conocer los requisitos antes de solicitarlos. Aunque una OIC puede proporcionar un alivio financiero significativo, el IRS no aprueba todas las ofertas. Sólo por este motivo, las personas que pretendan presentar su respectiva oferta deben comprender los distintos factores que influyen en la aceptación de una oferta.
Diferentes categorías de ofertas de compromiso
Hacienda clasifica una solicitud de OIC en función de tres factores principales:
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- Duda de Cobro (DATC) – El IRS evalúa si es improbable que cobre la totalidad de la deuda tributaria del individuo. Esto se determina comparando los ingresos, gastos y bienes del individuo con su deuda tributaria total pendiente. Si Hacienda cree que no puede cobrar el importe total, puede aceptar una liquidación reducida. Éste es el tipo de oferta más frecuente.
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- Duda de Responsabilidad (DATL) – Esta oferta se utiliza exclusivamente cuando el contribuyente impugna la validez de la liquidación tributaria. En otras palabras, el contribuyente impugna el importe del impuesto adeudado, alegando que se ha liquidado incorrectamente debido a errores en la interpretación de la legislación fiscal, errores de cálculo o falta de información. El contribuyente debe aportar documentación suficiente en apoyo de su reclamación. Si se acepta la oferta, Hacienda aceptará que el impuesto liquidado era incorrecto y eliminará la deuda de la cuenta.
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- Administración Tributaria Eficaz (ATE) – Aunque la persona disponga de medios para pagar, Hacienda puede conceder una OIC si el pago del importe íntegro le causara dificultades económicas excesivas o si otras circunstancias excepcionales hicieran injusto o no equitativo el cobro íntegro. Esto se aplica a los casos de personas mayores, con problemas médicos graves o en otras situaciones de dificultad.
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Tasas de solicitud y exenciones del IRS
Al presentar una oferta de transacción, los particulares deben pagar al IRS una tasa de solicitud de 205 $. Además, si se presenta una oferta global en efectivo, el particular debe incluir un pago inicial del 20% del importe de la oferta propuesta. En el caso de una oferta de pago periódico, el particular debe seguir efectuando pagos a plazos mientras el IRS revisa la solicitud.
Sin embargo, las personas con bajos ingresos pueden beneficiarse de una exención de tasas. El IRS ofrece una exención a las personas cuyos ingresos brutos ajustados (AGI) sean iguales o inferiores al 250% de las directrices federales de pobreza en función del tamaño de la unidad familiar. Si una persona tiene derecho a esta exención, no está obligada a pagar la tasa de solicitud ni a realizar un pago inicial mientras el IRS revisa la oferta. Esta exención garantiza que las personas con dificultades económicas puedan acceder al programa de Oferta de Transacción sin una carga económica inicial.
Diferentes opciones de pago para una oferta de compromiso
Hacienda permite a los particulares presentar distintos tipos de OIC, en función de sus circunstancias específicas:
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- Oferta a tanto alzado en efectivo: el particular debe pagar el 20% de la cantidad ofrecida por adelantado, y el saldo restante en cinco o menos pagos. Esta opción es preferible para particulares con acceso a cierta liquidez.
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- Oferta de pago periódico – Los pagos se realizan a plazos durante un máximo de 24 meses. Mientras el IRS revisa la oferta, el particular debe seguir haciendo pagos con arreglo al plan propuesto.
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- Duda sobre la oferta de responsabilidad – En este caso, no se exige el depósito, y Hacienda debe determinar si el contribuyente debe realmente la cantidad en cuestión.
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- Oferta de Administración Tributaria Efectiva – Se aplica cuando la persona tiene capacidad económica para pagar, pero puede demostrar que hacerlo le causaría dificultades importantes.
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Ejemplo de caso cualificado
Considera a John, un contratista autónomo que acumuló una deuda fiscal de 75.000 $ debido a ingresos no declarados y sanciones durante varios años. Tras sufrir un problema médico que limita su capacidad para trabajar, los ingresos mensuales de John son ahora de sólo 3.500 $, mientras que sus gastos necesarios (alquiler, servicios, comida y gastos médicos) ascienden a un total de 3.200 $.
John posee un vehículo valorado en 5.000 $ y tiene unos ahorros mínimos. Tras revisar su situación financiera, Hacienda determina que es improbable que se produzca el cobro total y que emprender una acción de cobro agresiva le crearía dificultades económicas.
John solicita una Oferta de Transacción por “Duda de Cobrabilidad” y se ofrece a pagar 7.500 $ en 24 meses. Dadas sus circunstancias, Hacienda acepta su oferta, lo que le permite liquidar su deuda tributaria por una fracción del importe total adeudado.
Relevancia para las personas
El programa de Oferta de Transacción es una poderosa herramienta para las personas que no pueden permitirse pagar la totalidad de su deuda tributaria. Sin embargo, para poder optar a una OIC se requiere una evaluación financiera exhaustiva y una preparación estratégica. Si crees que puedes optar a ella, trabajar con un abogado fiscalista puede mejorar significativamente tus posibilidades de aprobación, asegurándote de que tu solicitud esté correctamente estructurada y bien documentada.
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