[et_pb_section fb_built=”1″ theme_builder_area=”post_content” _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default”][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=”1″ theme_builder_area=”post_content” _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default”][et_pb_row _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_column _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default” type=”4_4″ theme_builder_area=”post_content”][et_pb_text _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default” theme_builder_area=”post_content” hover_enabled=”0″ sticky_enabled=”0″]<\/p>\n
Las sociedades de tipo “S” (S-corps) son una estructura empresarial muy popular con estrictas normas de elegibilidad, especialmente en lo que se refiere a qui\u00e9n puede ser accionista. Existe el mito entre algunos profesionales de la fiscalidad de que s\u00f3lo los ciudadanos o residentes de EE.UU. con n\u00famero de la Seguridad Social (NSS) pueden ser accionistas. Este mito suele llevar a los profesionales de la fiscalidad a suponer que las personas con N\u00famero de Identificaci\u00f3n Personal del Contribuyente (ITIN) no pueden ser accionistas. En realidad, los titulares de un ITIN que cumplan la prueba de presencia sustancial del IRS<\/strong> y sean residentes fiscales en EE.UU. pueden ser accionistas de una S-corp. <\/p>\n <\/strong><\/p>\n Requisitos de los accionistas de una S-Corp<\/strong><\/p>\n Para ser una S-corp, la entidad debe ser una sociedad nacional con no m\u00e1s de 100 accionistas, y \u00e9stos deben cumplir unos criterios de elegibilidad espec\u00edficos. S\u00f3lo pueden ser accionistas de una S-corp los ciudadanos o residentes de EE.UU. (los que re\u00fanan los requisitos para ser residentes fiscales en EE.UU. seg\u00fan los criterios del IRS). Los extranjeros no residentes est\u00e1n expl\u00edcitamente prohibidos (IRC \u00a7 1361(b)(1)(C)). Como a menudo se da por supuesto que los titulares de un ITIN son no residentes, surge la confusi\u00f3n. Sin embargo, los titulares de un ITIN que cumplan la Prueba de Presencia Substancial y re\u00fanan los requisitos para ser residentes fiscales pueden ser legalmente accionistas de una S-corp<\/strong>.<\/p>\n <\/strong><\/p>\n Estatuto de residencia y prueba de presencia sustancial<\/strong><\/p>\n El IRS determina el estatus de residencia a efectos fiscales utilizando dos pruebas principales: la Prueba de la Tarjeta Verde y la Prueba de la Presencia Substancial. Seg\u00fan la Prueba de la Tarjeta Verde, los residentes permanentes legales (titulares de la Tarjeta Verde) se clasifican como residentes a efectos fiscales (IRC \u00a7 7701(b)(1)(A)(i)). Sin embargo, las personas sin Tarjeta Verde pueden ser clasificadas como extranjeros residentes si superan la Prueba de Presencia Substancial, que tiene en cuenta el n\u00famero de d\u00edas que han estado f\u00edsicamente presentes en EE.UU. durante un periodo de tres a\u00f1os (IRC \u00a7 7701(b)(3)).<\/p>\n Por ejemplo, una persona presente en EE.UU. durante 190 d\u00edas en un solo a\u00f1o o que cumpla un c\u00e1lculo basado en una f\u00f3rmula a lo largo de tres a\u00f1os re\u00fane los requisitos para ser considerada residente a efectos fiscales. Una vez clasificado como residente con arreglo a la Prueba de presencia sustancial, el titular de un ITIN se considera residente en EE.UU. a efectos fiscales y, por tanto, re\u00fane los requisitos para ser accionista de una S-corp. Esta calificaci\u00f3n de residencia fiscal es independiente de la situaci\u00f3n de inmigraci\u00f3n del individuo y no requiere un SSN<\/strong>. <\/p>\n <\/p>\n Conceptos err\u00f3neos sobre los titulares de un ITIN como accionistas de una S-Corp<\/strong><\/p>\n Un error com\u00fan es creer que los titulares de un ITIN no pueden ser accionistas de una S-corp por carecer de SSN. Sin embargo, el IRS aclara que “los titulares de un ITIN pueden ser accionistas de una sociedad del Subcap\u00edtulo S”<\/strong> si cumplen los requisitos para ser residentes en EE.UU. mediante la Prueba de Presencia Substancial. Esto echa por tierra el mito de que la residencia fiscal requiere un SSN. En lugar de ello, los titulares de un ITIN que cumplan la Prueba de Presencia Substancial satisfacen el requisito de residencia y, por tanto, pueden ser accionistas elegibles de una S-corp (IRC \u00a7 1361(b)(1)(C)). <\/p>\n <\/strong><\/p>\n Implicaciones jur\u00eddicas y situaci\u00f3n laboral<\/strong><\/p>\n A algunos profesionales fiscales les preocupa que aconsejar a los titulares de un ITIN que sean accionistas de una S-corp pueda implicar una conducta ilegal si la persona tambi\u00e9n es empleada de la S-corp sin autorizaci\u00f3n de trabajo. Sin embargo, las interpretaciones jur\u00eddicas sugieren que un propietario \u00fanico con control sobre la sociedad puede no ser considerado “empleado” en virtud de determinadas leyes de inmigraci\u00f3n<\/strong>. Esta distinci\u00f3n proporciona una garant\u00eda adicional de que los titulares de un ITIN que cumplan la Prueba de presencia sustancial pueden participar en sociedades S sin problemas legales relacionados con la situaci\u00f3n laboral. <\/p>\n <\/p>\n Relevancia para los profesionales de la fiscalidad<\/strong><\/p>\n Los titulares de un ITIN que residan en EE.UU. y cumplan la Prueba de presencia sustancial se clasifican como residentes fiscales y pueden ser accionistas de una S-corp. Este derecho es independiente de su condici\u00f3n de SSN o de inmigrante. El IRS reconoce esta distinci\u00f3n de residencia fiscal, dejando claro que los titulares de un ITIN que cumplan la Prueba de Presencia Substancial no deben ser excluidos autom\u00e1ticamente de la titularidad de una S-corp<\/strong>, disipando un mito persistente en la comunidad fiscal. Los profesionales de la fiscalidad deben ser conscientes de este mito para evitar un asesoramiento costoso al cliente. <\/p>\n [\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Los titulares de un ITIN que cumplan la Prueba de Presencia Substancial del IRS y re\u00fanan los requisitos para ser residentes fiscales en EE.UU. pueden ser accionistas de una S-corp.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":242139,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[33,49],"tags":[],"class_list":["post-243459","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-cumplimiento-fiscal-extraterritorial","category-planificacion-fiscal-para-pequenas-empresas"],"yoast_head":"\n