{"id":243518,"date":"2024-11-14T01:30:01","date_gmt":"2024-11-14T01:30:01","guid":{"rendered":"https:\/\/jhtaxlaw.com\/%f0%9f%a7%9f-empresas-zombi-%f0%9f%a7%9f-o-inactivas-a-efectos-del-informe-boi-ejemplo-practico\/"},"modified":"2024-11-14T01:36:49","modified_gmt":"2024-11-14T01:36:49","slug":"%f0%9f%a7%9f-empresas-zombi-%f0%9f%a7%9f-o-inactivas-a-efectos-del-informe-boi-ejemplo-practico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/jhtaxlaw.com\/es\/%f0%9f%a7%9f-empresas-zombi-%f0%9f%a7%9f-o-inactivas-a-efectos-del-informe-boi-ejemplo-practico\/","title":{"rendered":"\ud83e\udddf Empresas &#8220;zombie&#8221; \ud83e\udddf o inactivas para efectos del reporte BOI: Ejemplo pr\u00e1ctico"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=&#8221;1&#8243; _builder_version=&#8221;4.27.3&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; theme_builder_area=&#8221;post_content&#8221;][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=&#8221;1&#8243; _builder_version=&#8221;4.27.3&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; theme_builder_area=&#8221;post_content&#8221;][et_pb_row _builder_version=&#8221;4.27.3&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; theme_builder_area=&#8221;post_content&#8221;][et_pb_column type=&#8221;4_4&#8243; _builder_version=&#8221;4.27.3&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; theme_builder_area=&#8221;post_content&#8221;][et_pb_text _builder_version=&#8221;4.27.3&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; theme_builder_area=&#8221;post_content&#8221;]<\/p>\n<p>Este art\u00edculo explora los criterios y la aplicaci\u00f3n pr\u00e1ctica de la exenci\u00f3n de entidad inactiva establecida en la Ley de Transparencia Empresarial (LTA). Una entidad considerada &#8220;sociedad inactiva&#8221; est\u00e1 exenta de presentar el Informe de Informaci\u00f3n sobre la Propiedad Beneficiaria (IOP).<\/p>\n<p>Para ilustrar la importancia de esta exenci\u00f3n, repasemos un supuesto habitual:<\/p>\n<p>Supongamos que &#8220;ABC, LLC&#8221; es una entidad registrada en Estados Unidos en 2018. El propietario original, un ciudadano estadounidense, vendi\u00f3 el 20% de las acciones a una entidad extranjera en 2021, transfiriendo los ingresos a una cuenta bancaria, dinero que no se ha movido ni utilizado desde su ingreso. En 2022, &#8220;ABC, LLC&#8221; ces\u00f3 sus operaciones y ahora pretende reclamar la exenci\u00f3n de entidad inactiva para el Informe de informaci\u00f3n sobre la titularidad real (BOI). <strong><em>\u00bfEs la entidad una &#8220;empresa inactiva&#8221; para efectos del informe BOI?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><strong>An\u00e1lisis de empresas inactivas<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li><strong>Verificaci\u00f3n de la fecha de constituci\u00f3n<\/strong>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong>Requisito<\/strong>: Para ser considerada inactiva, la entidad debe haberse constituido formalmente y registrado antes del 1 de enero de 2020.<\/li>\n<li><strong>Hecho<\/strong>: &#8220;ABC, LLC&#8221; se cre\u00f3 en 2018.<\/li>\n<li><strong>Resultado<\/strong>: Cumple este criterio.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Confirmaci\u00f3n de inactividad comercial<\/strong>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong>Requisito<\/strong>: La entidad no debe realizar actividades empresariales activas, lo que implica la ausencia de operaciones econ\u00f3micas, producci\u00f3n o servicios regulares.<\/li>\n<li><strong>Hecho<\/strong>: Desde 2022, &#8220;ABC, LLC&#8221; no tiene empleados, no genera ingresos ni mantiene contratos activos.<\/li>\n<li><strong>Resultado<\/strong>: Cumple este criterio.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Revisi\u00f3n de la titularidad nacional<\/strong>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong>Requisito<\/strong>: No debe haber participaci\u00f3n de personas extranjeras, ni directa ni indirectamente, lo que significa que la entidad debe ser totalmente de propiedad estadounidense.<\/li>\n<li><strong>Hecho<\/strong>: el 80% de las acciones pertenecen a un ciudadano estadounidense, pero el 20% pertenecen a una persona extranjera residente en otro pa\u00eds.<\/li>\n<li><strong>Resultado<\/strong>: No cumple este criterio. La titularidad extranjera descalifica a la entidad como inactiva.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Evaluaci\u00f3n de los cambios de propiedad<\/strong>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong>Requisito<\/strong>: No debe haberse producido ning\u00fan cambio de propiedad en los 12 meses anteriores al an\u00e1lisis.<\/li>\n<li><strong>Dato<\/strong>: No ha habido transferencias de propiedad en los \u00faltimos 12 meses.<\/li>\n<li><strong>Resultado<\/strong>: Cumple este criterio.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>An\u00e1lisis de operaciones financieras<\/strong>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong>Requisito<\/strong>: La entidad no debe haber realizado o recibido transferencias superiores a 1.000 $ en el mismo periodo, lo que indica una actividad financiera limitada.<\/li>\n<li><strong>Hecho<\/strong>: En los \u00faltimos 12 meses, &#8220;ABC, LLC&#8221; no ha realizado transacciones financieras superiores a 1.000 $ y no tiene activos en EE.UU. ni en el extranjero.<\/li>\n<li><strong>Resultado<\/strong>: Cumple este criterio.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Falta de activos<\/strong>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong>Requisito<\/strong>: La entidad no debe poseer activos, ni en EEUU ni en el extranjero, ni tener intereses en otras entidades.<\/li>\n<li><strong>Hecho<\/strong>: &#8220;ABC, LLC&#8221; tiene una cuenta bancaria con 5.000 $ y una participaci\u00f3n del 10% en otra sociedad limitada en el extranjero.<\/li>\n<li><strong>Resultado<\/strong>: No cumple este criterio. La existencia de activos financieros e intereses en otra entidad descalifica a &#8220;ABC, LLC&#8221; como inactiva.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong> <\/strong><\/p>\n<p><strong>Relevancia para los profesionales fiscales <\/strong><br \/>Aunque &#8220;ABC, LLC&#8221; cumple varios criterios, no puede acogerse a la exenci\u00f3n de entidad inactiva debido al 20% de titularidad extranjera (paso 3) y a la titularidad de activos (paso 6). Por tanto, debe presentar el Informe BOI. Este ejemplo demuestra que es esencial un an\u00e1lisis exhaustivo de todos los criterios para determinar correctamente la aplicabilidad de la exenci\u00f3n de empresa inactiva. Un profesional fiscal debe indagar toda esta informaci\u00f3n, para poder determinar la aplicabilidad de las respectivas exenciones en virtud de la LTC.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"padding-left: 80px;\">\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aplicaci\u00f3n pr\u00e1ctica de la exenci\u00f3n de entidad inactiva establecida en la Ley de Transparencia Empresarial. 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