[et_pb_section fb_built=”1″ theme_builder_area=”post_content” _builder_version=”4.27.4″ _module_preset=”default”][et_pb_row _builder_version=”4.27.4″ _module_preset=”default” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_column _builder_version=”4.27.4″ _module_preset=”default” type=”4_4″ theme_builder_area=”post_content”][et_pb_text _builder_version=”4.27.4″ _module_preset=”default” theme_builder_area=”post_content” hover_enabled=”0″ sticky_enabled=”0″]<\/p>\n
El sistema fiscal estadounidense tiene un alcance excepcionalmente amplio. Los ciudadanos estadounidenses, los residentes permanentes legales y determinados extranjeros residentes deben declarar al IRS todos<\/em> sus ingresos mundiales, independientemente de d\u00f3nde se hayan obtenido. Esta norma se aplica de forma a\u00fan m\u00e1s estricta cuando los contribuyentes son propietarios de entidades empresariales extranjeras o participan en ellas. <\/p>\n El cumplimiento implica comprender tanto las normas fiscales sustantivas como las numerosas obligaciones formales de informaci\u00f3n en virtud del C\u00f3digo de Rentas Internas (IRC), los Reglamentos del Tesoro y la FinCEN. Para los profesionales fiscales y los contribuyentes estadounidenses con actividades empresariales internacionales, este marco es esencial. <\/p>\n Los contribuyentes estadounidenses tributan por su renta mundial. Las autoridades clave son: <\/p>\n En este marco, los ingresos procedentes de actividades empresariales en el extranjero est\u00e1n sujetos a impuestos en EE.UU. aunque nunca se distribuyan ni se introduzcan en el pa\u00eds.<\/p>\n Seg\u00fan los \u00a7\u00a7951-965<\/strong>, \u00a7957<\/strong> y \u00a7951(b)<\/strong> del IRC<\/strong>, una sociedad extranjera se considera SEC cuando los accionistas estadounidenses poseen m\u00e1s del 50% de su poder de voto o de su valor.<\/p>\n Formulario 5471: Obligaciones de informaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n Los requisitos de informaci\u00f3n se derivan de:<\/p>\n Las sanciones por incumplimiento se recogen en el IRC \u00a76038(b)<\/strong>.<\/p>\n Las normas de la subparte F impiden a los contribuyentes estadounidenses diferir ciertos tipos de ingresos en jurisdicciones de baja tributaci\u00f3n. Los accionistas estadounidenses deben incluir estos ingresos incluso sin dividendos. <\/p>\n Autoridades primarias:<\/p>\n Creado en virtud de la Ley de recortes fiscales y empleos (Tax Cuts and Jobs Act), el GILTI es ahora un componente central de la fiscalidad internacional estadounidense.<\/p>\n Disposiciones clave:<\/p>\n Los contribuyentes individuales pueden elegir el tratamiento IRC \u00a7962<\/strong> para acceder a los beneficios del impuesto de sociedades.<\/p>\n Las participaciones en sociedades extranjeras se rigen por:<\/p>\n Las declaraciones pueden requerir datos financieros de la sociedad, transacciones con partes vinculadas y declaraciones de cambios de titularidad.<\/p>\n FATCA – Formulario 8938<\/strong><\/p>\n La FATCA exige la declaraci\u00f3n de determinados activos financieros extranjeros en virtud de:<\/p>\n FBAR – Formulario FinCEN 114<\/strong><\/p>\n Administrado por FinCEN bajo:<\/p>\n Se exige un FBAR si las cuentas financieras en el extranjero superan los 10.000 $ en total en cualquier momento del a\u00f1o.<\/p>\n Las sanciones pueden ser graves e incluir:<\/p>\n Las normas combinadas del IRC, la FATCA y el FBAR crean un s\u00f3lido sistema de cumplimiento. El cumplimiento documentado y verificable es fundamental. <\/p>\n Los riesgos legales incluyen:<\/p>\n1. Fiscalidad mundial: Fundamentos jur\u00eddicos<\/h3>\n
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2. Las sociedades extranjeras controladas (SEC)<\/h3>\n
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3. Ingresos de la subparte F: Inclusiones obligatorias<\/h3>\n
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4. El r\u00e9gimen GILTI (Renta Global Intangible de Baja Imposici\u00f3n)<\/h3>\n
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5. Sociedades extranjeras y formulario 8865<\/h3>\n
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6. Informes FATCA y FBAR<\/h3>\n
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7. Estructura sancionadora: Consecuencias del incumplimiento<\/h3>\n
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Relevancia para los contribuyentes con intereses empresariales en el extranjero<\/h3>\n