[et_pb_section fb_built=”1″ _builder_version=”4.27.4″ _module_preset=”default” global_colors_info=”{}” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_row _builder_version=”4.27.4″ _module_preset=”default” global_colors_info=”{}” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_column type=”4_4″ _builder_version=”4.27.4″ _module_preset=”default” global_colors_info=”{}” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_text _builder_version=”4.27.4″ _module_preset=”default” global_colors_info=”{}” theme_builder_area=”post_content”]<\/p>\n
Para una “persona estadounidense” (un ciudadano estadounidense, un residente fiscal en Estados Unidos o determinadas entidades), poseer cuentas bancarias o de inversi\u00f3n fuera de Estados Unidos es completamente legal. La obligaci\u00f3n es la transparencia: hay que declarar todos los activos financieros extranjeros, as\u00ed como cualquier ingreso que produzcan. Esto se debe a que EE.UU. grava la renta mundial. <\/p>\n
Con la ley FATCA y los sistemas globales de intercambio de informaci\u00f3n ahora implantados, el IRS tiene mucha m\u00e1s visibilidad de las cuentas en el extranjero. En consecuencia, el cumplimiento puntual -o la correcci\u00f3n de errores antes de que el IRS se ponga en contacto contigo- es esencial para gestionar el riesgo. <\/p>\n
FBAR (Formulario FinCEN 114)<\/strong><\/p>\n Debes presentar un FBAR si el valor total de todas tus cuentas financieras en el extranjero supera los 10.000 $ en cualquier momento del a\u00f1o, aunque sea un d\u00eda. FATCA (Formulario 8938)<\/strong><\/p>\n El formulario 8938 se adjunta a tu declaraci\u00f3n de la renta del IRS cuando el valor de tus “activos financieros extranjeros especificados” supera determinados umbrales (para los residentes en EE.UU. solteros: 50.000 $ al final del a\u00f1o o 75.000 $ en cualquier momento; se aplican l\u00edmites m\u00e1s elevados a los declarantes conjuntos y a los que viven en el extranjero).<\/p>\n Es importante destacar que el FBAR y el formulario 8938 son requisitos distintos; la presentaci\u00f3n de uno no satisface al otro.<\/p>\n Adem\u00e1s de declarar las cuentas, debes declarar todas las rentas de fuente extranjera en el formulario 1040: intereses, dividendos, rentas de alquiler, plusval\u00edas y conceptos similares.<\/p>\n Mantener dinero en el extranjero no<\/strong> lo exime de tributar en Estados Unidos. Cualquier desgravaci\u00f3n procede de los cr\u00e9ditos fiscales en el extranjero o de las normas de los convenios, no de la no declaraci\u00f3n. <\/p>\n Ejemplo:<\/strong><\/p>\n Ana, ciudadana estadounidense residente en California, ten\u00eda lo siguiente en 2024:<\/p>\n Resultados fiscales:<\/p>\n Las sanciones del FBAR dependen de si el incumplimiento fue voluntario<\/em> o no.<\/p>\n Las sanciones de la FATCA comienzan con una sanci\u00f3n base por no presentar el formulario 8938, y se acumulan importes adicionales cuando el contribuyente sigue ignorando los avisos del IRS.<\/p>\n Si los incumplimientos del contribuyente no fueron dolosos, y Hacienda a\u00fan no se ha puesto en contacto con \u00e9l, los Programas Simplificados permiten una v\u00eda controlada para volver al cumplimiento:<\/p>\n SDOP (Streamlined Domestic Offshore Procedures – para residentes en EE.UU.)<\/strong><\/p>\n SFOP (Streamlined Foreign Offshore Procedures – para no residentes en EE.UU.)<\/strong><\/p>\n Si hay pruebas de intencionalidad, los programas simplificados no son apropiados; el Programa de Divulgaci\u00f3n Voluntaria suele ser la v\u00eda m\u00e1s segura.<\/p>\n Esta opci\u00f3n s\u00f3lo se aplica cuando el \u00fanico error del contribuyente ha sido no presentar los FBAR, y:<\/p>\n En estos casos, la soluci\u00f3n es presentar los FBAR tard\u00edos por v\u00eda electr\u00f3nica. Cuando el contribuyente cumple los requisitos, el IRS no suele imponer sanciones. <\/p>\n Sin embargo, si existen otros formularios de declaraci\u00f3n en el extranjero o cuestiones de ingresos en el extranjero, no se puede utilizar este procedimiento.<\/p>\n Dado que los umbrales FBAR se aplican al valor total de todas las cuentas en el extranjero, varias cuentas peque\u00f1as pueden desencadenar una obligaci\u00f3n de presentaci\u00f3n.<\/p>\n Mientras tanto, la declaraci\u00f3n de la FATCA por parte de los bancos extranjeros aumenta la probabilidad de que Hacienda se entere de cuentas no declaradas.<\/p>\n Los contribuyentes y asesores deben<\/p>\n
Los FBAR se presentan electr\u00f3nicamente al FinCEN, no con tu declaraci\u00f3n de la renta. Son formularios de informaci\u00f3n, no c\u00e1lculos fiscales, pero las sanciones por no presentarlos pueden ser graves, incluida la responsabilidad penal en casos graves. <\/p>\n La regla b\u00e1sica: Declarar los ingresos procedentes del extranjero<\/strong><\/h3>\n
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Sanciones<\/strong><\/h3>\n
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Correcci\u00f3n global: Procedimientos de cumplimiento de presentaci\u00f3n simplificados<\/strong><\/h3>\n
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Correcci\u00f3n estrecha: Procedimientos de presentaci\u00f3n de FBAR morosos<\/strong><\/h3>\n
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Impacto pr\u00e1ctico y prevenci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n