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Cuando una persona f\u00edsica extranjera o una empresa extranjera constituye una entidad empresarial en Estados Unidos -como una SRL o una sociedad- y comienza a operar con trabajadores establecidos en Estados Unidos, entra en un marco fiscal federal que combina las normas del impuesto sobre la renta con el cumplimiento del impuesto sobre el empleo (n\u00f3minas). Estas obligaciones se aplican aunque los propietarios no sean residentes en EE.UU., aunque la entidad est\u00e9 reci\u00e9n constituida y aunque la empresa no haya generado beneficios todav\u00eda. <\/p>\n
Esta gu\u00eda resume los requisitos b\u00e1sicos del IRS que suelen aplicarse a las entidades estadounidenses de propiedad extranjera que contratan empleados, bas\u00e1ndose en el C\u00f3digo de Rentas Internas (IRC) y en los procedimientos del IRS desde hace tiempo.<\/p>\n
Un propietario extranjero puede constituir distintos tipos de entidades estadounidenses, y la declaraci\u00f3n de la renta federal exigida depende de c\u00f3mo se clasifique la entidad a efectos fiscales.<\/p>\n
LLC (normas por defecto)<\/strong><\/p>\n A efectos del impuesto federal sobre la renta, una LLC no se trata autom\u00e1ticamente como una sociedad. Por defecto: <\/p>\n Elecci\u00f3n del estatuto de empresa<\/strong><\/p>\n Una LLC puede elegir ser tratada como una sociedad presentando el formulario 8832. Si elige el tratamiento de sociedad, generalmente presenta: <\/p>\n No hacer coincidir una declaraci\u00f3n con la clasificaci\u00f3n fiscal de la entidad es uno de los desencadenantes m\u00e1s comunes de los avisos y rechazos del IRS.<\/p>\n Una SRL estadounidense unipersonal con un propietario extranjero tiene una obligaci\u00f3n de informaci\u00f3n especial aunque no se tenga en cuenta a efectos del impuesto sobre la renta.<\/p>\n En la mayor\u00eda de los casos, la LLC debe presentar:<\/p>\n Este requisito existe en virtud del IRC \u00a76038A y se aplica ampliamente a las entidades no declaradas de propiedad extranjera. La sanci\u00f3n por no presentar la declaraci\u00f3n es grave y a menudo se impone autom\u00e1ticamente. <\/p>\n En general, los propietarios extranjeros est\u00e1n sujetos al impuesto federal sobre la renta de EE.UU. de dos formas principales:<\/p>\n Estos dos sistemas pueden solaparse en casos complejos, por lo que es fundamental clasificar correctamente los ingresos.<\/p>\n Una vez que la entidad contrata trabajadores en Estados Unidos, se convierte en empleador estadounidense a efectos del impuesto sobre n\u00f3minas, independientemente de la titularidad extranjera.<\/p>\n Antes de pagar los salarios, el empresario debe<\/p>\n Para los salarios pagados a los empleados que prestan servicios en EE.UU., el empresario suele estar obligado a retener y remitir:<\/p>\n Incluso una empresa que no tenga beneficios netos debe cumplir con los impuestos sobre las n\u00f3minas una vez que tenga empleados.<\/p>\n Las declaraciones de la n\u00f3mina federal est\u00e1ndar incluyen:<\/p>\n Las declaraciones tard\u00edas o los dep\u00f3sitos omitidos suelen dar lugar a sanciones autom\u00e1ticas, por lo que los calendarios de n\u00f3minas y los calendarios de dep\u00f3sitos son esenciales.<\/p>\n La contrataci\u00f3n de trabajadores extranjeros puede a\u00f1adir pasos adicionales de cumplimiento, pero el IRS sigue aplicando las normas de retenci\u00f3n de salarios si los servicios se prestan en EE.UU.<\/p>\n Consideraciones clave:<\/p>\n El empresario es responsable de aplicar las normas correctas aunque el trabajador no sea ciudadano estadounidense.<\/p>\n Las empresas de propiedad extranjera suelen utilizar contratistas. Sin embargo, Hacienda examina minuciosamente la clasificaci\u00f3n de los trabajadores. <\/p>\n Si el trabajador es un contratista (no un empleado):<\/p>\n La clasificaci\u00f3n err\u00f3nea (tratar a un empleado como contratista) puede convertir los impuestos sobre n\u00f3minas impagados en grandes liquidaciones de impuestos atrasados.<\/p>\n Las entidades de propiedad extranjera deben mantener al d\u00eda los registros del IRS para evitar problemas de correspondencia o retrasos en la tramitaci\u00f3n.<\/p>\n Las actualizaciones m\u00e1s habituales son:<\/p>\n\n
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Sociedades unipersonales de capital extranjero: Requisitos de presentaci\u00f3n del formulario 5472<\/strong><\/h3>\n
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Norma del impuesto sobre la renta para empresas extranjeras en EE.UU.<\/strong><\/h3>\n
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Impuestos sobre el empleo (n\u00f3minas) al contratar trabajadores estadounidenses<\/strong><\/h3>\n
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Retenciones obligatorias en la n\u00f3mina e impuestos patronales<\/strong><\/h3>\n
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Declaraciones de n\u00f3minas exigidas por Hacienda<\/strong><\/h3>\n
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Reglas especiales cuando los empleados son extranjeros<\/strong><\/h3>\n
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Contratistas independientes frente a empleados<\/strong><\/h3>\n
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Actualizar los registros del IRS y mantener la buena reputaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n