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Es frecuente que los profesionales extranjeros se conviertan en residentes fiscales en EE.UU. y m\u00e1s tarde vendan propiedades que a\u00fan poseen en el extranjero. Pensemos en Sof\u00eda, una arquitecta colombiana que se traslada a Estados Unidos, cumple la prueba de presencia sustancial y se convierte en residente fiscal estadounidense. Dos a\u00f1os despu\u00e9s, vende su vivienda en Bogot\u00e1, de la que era propietaria mucho antes de trasladarse. Aunque la vivienda est\u00e1 situada fuera de EE.UU. y la venta se grava en Colombia, una vez que Sof\u00eda es residente fiscal en EE.UU., debe informar de la transacci\u00f3n al IRS porque EE.UU. grava a los residentes por los ingresos obtenidos en todo el mundo, incluidas las plusval\u00edas de bienes inmuebles extranjeros. <\/p>\n
Esta gu\u00eda explica cu\u00e1ndo y c\u00f3mo debe declararse la venta de una vivienda en el extranjero, y qu\u00e9 exclusiones o cr\u00e9ditos pueden reducir o eliminar el impuesto estadounidense.<\/p>\n
Una vez que una persona se convierte en residente fiscal en EE.UU. (ya sea por tarjeta verde o por presencia sustancial), el IRS la trata igual que a un ciudadano estadounidense a efectos del impuesto sobre la renta. Esto significa que deben declararse todos los ingresos y ganancias en todo el mundo, incluidas las ganancias derivadas de la enajenaci\u00f3n de bienes extranjeros. <\/p>\n
Resultado pr\u00e1ctico: <\/strong>La venta de una vivienda en el extranjero es una operaci\u00f3n de capital declarable en la declaraci\u00f3n de la renta estadounidense, aunque el pa\u00eds extranjero tambi\u00e9n la grave.<\/p>\n Los bienes inmuebles extranjeros son bienes de capital. La venta se declara: <\/p>\n Son los mismos formularios que se utilizan para las ventas de bienes inmuebles en EE.UU.; la ubicaci\u00f3n del bien no cambia la obligaci\u00f3n de informar.<\/p>\n Como la venta de la propiedad se produce en moneda extranjera, la ganancia estadounidense debe computarse en d\u00f3lares estadounidenses, no<\/strong> en moneda local. El contribuyente debe convertir: <\/p>\n Aunque la ganancia en moneda local sea escasa o nula, la apreciaci\u00f3n de la moneda frente al d\u00f3lar puede crear una ganancia imponible en USD.<\/p>\n S\u00ed. La exclusi\u00f3n de residencia principal de la Secci\u00f3n 121 puede aplicarse a una vivienda situada en el extranjero si el contribuyente cumple las pruebas de propiedad y uso: <\/p>\n Si cumple los requisitos, el contribuyente puede excluir hasta:<\/p>\n La exclusi\u00f3n no se limita a las viviendas situadas en Estados Unidos.<\/p>\n Si el contribuyente ya no utiliz\u00f3 la vivienda como residencia principal dentro del plazo de 5 a\u00f1os (porque se mud\u00f3 a EE.UU. hace mucho tiempo), la exclusi\u00f3n puede reducirse o no estar disponible.<\/p>\n Si el pa\u00eds extranjero grava la ganancia, el contribuyente puede solicitar un Cr\u00e9dito Fiscal Extranjero (FTC) en la declaraci\u00f3n de EE.UU., normalmente en el Formulario 1116, para reducir la doble imposici\u00f3n.<\/p>\n Punto clave: La venta debe declararse \u00edntegramente al IRS aunque los beneficios del tratado o los cr\u00e9ditos fiscales extranjeros eliminen el impuesto estadounidense.<\/p>\n Los extranjeros que se convierten en residentes fiscales en EE.UU. suelen suponer que vender una casa en el extranjero est\u00e1 “fuera del sistema del IRS”. Esto es incorrecto. El IRS exige informes en todo el mundo, y las ventas de viviendas en el extranjero pueden generar ganancias inesperadas en EE.UU. debido a las normas de conversi\u00f3n de divisas. Un cumplimiento adecuado garantiza que los contribuyentes <\/p>\nC\u00f3mo se declara la venta al IRS<\/strong><\/h3>\n
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Reglas de Conversi\u00f3n de Divisas: Una Fuente Frecuente de Errores<\/strong><\/h3>\n
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\u00bfPuede aplicarse la exclusi\u00f3n por venta de vivienda a una vivienda extranjera?<\/strong><\/h3>\n
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Impuestos pagados en el extranjero por la venta<\/strong><\/h3>\n
Relevancia para los contribuyentes<\/strong><\/h3>\n